◆本栏目，由广东省地方金融监督管理局与广州市地方金融监督管理局联合主办，广州产业投资基金管理有限公司协办，由广东广播电视台股市广播与腾讯大粤网联合承办。

FM95.3股市广播逢周五中午12:30播出

（图为广东省融资租赁协会高级顾问赵铭丰与主持人王春仪录制节目中）

（以下是本期节目文字回顾，音频可点击上方链接播放）

主持人：广东金融大讲堂，感受湾区最强金融脉搏。大家好，欢迎来到由广东省地方金融监督管理局、广州市地方金融监督管理局主办，广州基金协办的广东金融大讲堂。我是主持人王春仪。本期节目，我们荣幸邀请到一位资深专家做客，一起探讨“融资租赁”这个话题，给大家带来他自己的经验和总结。

他是来自广东省融资租赁协会高级顾问赵铭丰，欢迎您。

赵铭丰：主持人好，大家好。

主持人：最近两年，我国融资租赁业可以说发展非常迅速，融资租赁的市场渗透率在不断增加，但也还有很多人还搞不清楚它主要是做什么的。首先，请您介绍一下什么是融资租赁呢？

赵铭丰：融资租赁公司（金融租赁公司）根据企业对设备等动产和厂房等不动产的选择，按照合同约定，从厂家购买并交付给企业使用，向企业收取租金的活动；

企业还可以把产权清晰无抵押的、现有的设备等动产和厂房等不动产卖给融资租赁公司，融资租赁公司把现金提供给企业，改善企业财务状况的同时，把设备等动产和厂房等不动产再回租给企业，不影响企业对设备等动产和厂房等不动产的使用，租期结束，企业用价格很低的形式价格把这些设备等动产和厂房等不动产买回来；

融资租赁的法理基础是物权法，融资租赁必须基于物才能开展融资，融资租赁公司和金融租赁公司不能做没有物，纯粹的债务融资，不能做放贷业务。

主持人：一般有哪些行业可以使用融资租赁业务？

赵铭丰：民航业、大健康、交通、现代农业、航运及海工、能源、制造业、科技通讯、工程建设、基础设施、文旅教育。

交通业包括汽车租赁，交通设施租赁、物流园等。工程建设包括以公路、铁路、市政、房屋、电力、水利、冶金、通信、港航、矿山、石化、机电等工程建设领域的施工企业。大健康包括医药制造企业、医疗器械制造企业、医疗机构、养老机构、康复机构、健康检测。能源行业包括火力发电、光伏发电、风电、水电、垃圾发电、煤炭、石油、天然气、节能环保、充电桩等。基础设施包括智慧城市、公共交通、水务燃气、供热环保，垃圾处理等行业。文旅教育包括旅游、教育、文化、酒店。现代农业包括农产品生产、加工、收储，农药、农机、化肥生产，油脂加工，农村城镇化建设等领域。科技通讯包括IT设备、研发测试设备、通讯设备、数据存储等。

主持人：企业运用融资租赁业务有哪些好处？

赵铭丰：

1.促进销售：企业无需全款购置设备，减小客户购置设备时对现金流的冲击，从而帮助客户用最少的钱买到需要的设备，在建工程预付款可以通过融资租赁来支付，企业不需要支付预付款，促进了设备的销售。

2.优化财务报表：经营租赁支付的租金可以作为费用税前扣除；融资租赁采购设备可以加速折旧，作为成本税前扣减，支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除；经营租赁可以改善ROA指标；通过融资租赁的方式购置设备，内含有利息的融资租赁费，企业可以作进项税额抵扣，其税率为17%，银行贷款利息需要缴纳6%的增值税，这部分税金由企业负担但无法作进项税额抵扣。融资性售后回租业务中企业出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

3.利于技术上更新换代：企业采用经营租赁方式购置设备，使租赁期限和设备的技术适用期限一致，使得企业可以一直使用先进技术的设备，由融资租赁公司设定设备的余值，企业只支付为其融资的部分，降低企业财务成本，租期结束后，企业对设备有三种选择方案：退还设备、续租和留购，使在选择设备的技术水准上，有一定的灵活性。即使是退还设备，企业也节省了处分设备时所遇到的麻烦和费用。

主持人：企业开展融资租赁业务需要具备哪些条件？

赵铭丰：

1.具备良好的公司治理结构，资产权属清晰，无不良信用记录；

2.企业资产权属清晰且产权完全自由，无抵质押；

3.企业及其主要股东或管理人员无重大违法违规行为；

4.企业现金流状况良好，具有较强的还款付息能力。

主持人：融资租赁有哪些常见的业务类型，请您为我们解析一下。

赵铭丰：

1.直接租赁。指融资租赁公司根据企业要求购进设备，直接出租给企业的租赁模式。

2.售后回租。企业将自制或外购的资产出售给融资租赁公司，然后从融资租赁公司租回并使用的租赁模式。

以上两种是从交易的角度去对租赁模式进行分类

3.融资租赁。指融资租赁公司根据企业对实物资产的要求，出资购买实物资产，并租给企业使用，企业按合同约定向融资租赁公司支付租金，在租赁期内实物资产的所有权属于融资租赁公司所有，企业拥有实物资产的使用权和收益权，租赁期结束时，企业有权以远低于市场价值的名义价格优先回购实物资产。

4.经营租赁。指融资租赁公司向企业出租实物资产并按合同约定收取租金，租赁期末，融资租赁公司有权回收并处置实物资产，实物资产所有权一直属于融资租赁公司。经营租赁泛指融资租赁以外的其他一切租赁形式。

后两种模式是从从会计准则的角度去对租赁模式进行分类

主持人：实体企业如何使用融资租赁进行设备购置和融资？

赵铭丰：明确企业需求：企业需要购置新设备还是盘活固定资产，补充现金流？如果是计划通过融资租赁模式购置新设备，要确定拟购设备的厂家，型号，可以先行启动采购流程，同时接触融资租赁公司，并沟通需求；如果需要盘活固定资产，直接联系融资租赁公司。融资租赁公司将按照企业的要求，启动内部业务流程和风控流程，为企业提供融资租赁方案。企业和融资租赁公司就租赁模式选择、价格、还款方式、租赁期限和保证条件进行谈判并执行。

主持人：今天金融大讲堂的内容可以说是干货满满，相信各位观众对融资租赁有更深的认识。让我们再次感谢广东省融资租赁协会高级顾问赵铭丰给我们带来的精彩分享。

我们下期再见，谢谢大家。

赵铭丰：谢谢大家。